Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht ermitteln. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Änderung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Verkauf der Bestände aus nicht qualifizierten Optionen Steuerliche Konsequenzen, wenn Sie Aktien verkaufen, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption erhalten werden. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption ausüben, berichten Sie über eine ordentliche Vergütung. Aber wenn Sie die Aktie verkaufen, berichten Sie über Kapitalgewinn oder Verlust. Ihre Basis für die Aktie (verwendet, um festzustellen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten) enthält die Höhe des Einkommens Sie berichtet für die Ausübung der Option, so dass Sie nicht zweimal auf den gleichen Betrag besteuert werden. Berichterstattung der Verkäufe der Aktie Für viele Menschen ist ein Verkauf von Aktien aus einer nicht qualifizierten Option die erste Erfahrung im Verkauf von Aktien. Wenn Sie mit den Regeln vertraut sind, kann es erscheinen, dass das Einkommen zweimal besteuert wird. Habe keine Angst, das wird nicht passieren Wenn Sie Aktien über einen Broker verkaufen, erhalten Sie ein Formular, das die Ergebnisse dieses Verkaufs mitteilt: Form 1099-B. Dieses Formular sagt nicht, wie viel Gewinn oder Verlust zu berichten Es sagt nur, wie viel Sie vom Verkauf erhalten haben. Es liegt an Ihnen, zu zeigen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie aus dem Verkauf melden. Um dies zu tun, müssen Sie Ihre Basis für die Aktie kennen. Normalerweise ist Ihre Basis für Lager ist einfach Ihre Kosten für die Aktie (einschließlich Brokerage Provision, wenn überhaupt). Aber es gibt eine besondere Regel für Aktien aus nichtqualifizierten Optionen. Basis Ihrer Aktien Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlen, sowie die Höhe der Erträge, die Sie für die Ausübung der Option melden. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Ihre Basis dem Wert der Aktie am Tag entspricht, an dem Sie die Option ausgeübt haben. Beispiel: Sie üben eine nicht qualifizierte Option zum Kauf von 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie aus, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt. Sie melden 25.000 Entschädigungseinkommen (25 pro Aktie). Ihre Basis für die Aktien beträgt 40 pro Aktie: 15 Sie bezahlt plus 25 Sie berichteten als Einkommen. Ihre Basis enthält keinen Betrag, den Sie an Ihren Arbeitgeber für die Steuerbefreiung zahlen. Gewinn oder Verlust Subtrahieren Sie Ihre Basis von dem Betrag, den Sie bei der Veräußerung Ihrer Aktien erhalten haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Sie haben einen Kapitalverlust, wenn das Ergebnis eine negative Zahl ist, sonst haben Sie einen Kapitalgewinn. Haltezeit Es ist nicht genug, um die Höhe Ihres Gewinns oder Verlustes zu kennen. Sie müssen auch Ihre Haltezeit kennen. Damit können Sie wissen, ob Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist. Ihre Haltedauer für diesen Bestand beginnt, wenn Sie die Option ausüben. Sie können nicht die Zeit, die Sie die Option gehalten haben. Wenn Sie die Aktie ein Jahr oder weniger verkaufen, nachdem Sie die Option ausgegeben haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig. Sie müssen ein Jahr und einen Tag warten, um langfristigen Gewinn zu bekommen. Taxen auf einer nicht qualifizierten Aktienoption Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) können im Vergleich zu Anreizaktienoptionen (ISOs) verwirrend erscheinen. Das ist, weil NQSOs zu zwei verschiedenen Zeiten steuerpflichtig sind, während ISOs nur einmal steuerpflichtig sind. Schauen Sie ein wenig näher, aber youll sehen das ist eigentlich eine gute Sache. NQSOs bieten die Möglichkeit, Ihre steuerliche Verpflichtung auszubreiten, anstatt sich alle auf einmal zu treffen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Definierte Arbeitgeber geben den Mitarbeitern NQSOs als Belohnung für harte Arbeit und Loyalität. Die NQSO ermöglicht es einem Mitarbeiter, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Arbeitgeberbestände zu einem bestimmten Preis zu erwerben. NQSOs haben oft Spielpläne - Mitarbeiter müssen auf einen bestimmten Zeitraum warten, bevor sie die Option ausüben können. Die wichtigste Idee hinter allen Aktienoptionen ist, dass der Arbeitgeber Aktienkurs steigen wird. Wenn Sie eine NQSO ausüben und Aktien kaufen, wird Ihr Ausübungspreis niedriger sein als der Marktpreis der Aktie, im Wesentlichen geben Ihnen einen Rabatt. Sie können dann die Aktie halten oder verkaufen sie für einen Gewinn. Vergütungselement Das IRS sieht NQSOs genauso wie alle Leistungen an Arbeitnehmer - als Vergütung. Im Gegensatz zu den meisten Formen der Entschädigung haben NQSOs jedoch keinen Wert, bis sie ausgeübt werden. Bei der Ausübung entspricht der Wert, den Sie erhalten, dem Unterschied zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie. Dies ist bekannt als die Vergütung Element, und die IRS hält es Teil Ihrer Entschädigung für das Jahr. Diese Entschädigung ist Teil Ihres gewöhnlichen Einkommens und geht auf Ihre 1040 Form mit Ihren anderen Löhnen, Tipps und Gehälter. In den meisten Fällen wird es auf Ihrem W-2 als Teil Ihres Gesamteinkommens erscheinen, aber überprüfen Sie dies mit Ihrem Arbeitgeber, um sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag melden. Kostenbasis Sobald du einen NQSO ausgeübt hast, hast du eine Investition. Wie bei anderen Investitionen, youll berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust auf der Grundlage Ihrer Kostenbasis, die der ursprüngliche Kaufpreis plus alle Provisionen und Gebühren im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf des Vermögenswertes ist. Mit einem NQSO, erhalten Sie, um Ihre Basis auf den Marktwert der Aktie am Datum des Kaufs zu erhöhen, nicht die Menge, die Sie tatsächlich dafür bezahlt haben. Dies bedeutet, dass Sie keine Kapitalertragsteuer auf das Vergütungselement zahlen, was in vielen Fällen ein dramatischer Unterschied ist, als wenn Sie die Aktie direkt gekauft haben. Kapitalgewinn oder - verlust Sobald Sie die Aktie verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn oder - verlust, oder Sie brechen sogar, so wie Sie es mit jedem anderen Bestand haben würden. Denken Sie daran, dieser Gewinn oder Verlust ist der Unterschied zwischen Ihrem Verkaufspreis und der erhöhten Kostenbasis. Wenn Sie ein Kapitalvermögen halten, wie z. B. eine Aktie für ein Jahr oder weniger, gilt dies als kurzfristiger Gewinn und wird mit ordentlichen Ertragsraten besteuert. Wenn Sie es für mindestens länger als ein Jahr halten, haben Sie einen langfristigen Gewinn und es qualifiziert sich für einen viel niedrigeren Steuersatz. Wenn Sie Geld auf den Verkauf verlieren, können Sie diesen Verlust verwenden, um alle anderen Kapitalgewinne, die Sie für das Jahr bis zu 3.000 haben, auszugleichen. Verluste, die mehr als 3.000 übersteigen, können auf künftige Steuerjahre übertragen werden. Stock von nicht qualifizierten Optionsregeln für die Festlegung Ihrer Basis - und Haltedauer für Aktien aus nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite erklärt, wie Sie Ihre ursprüngliche Basis auf Lager ermitteln, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausführen. Die Diskussion macht folgende Annahmen: Sie erhielten eine Option im Zusammenhang mit der Leistungserbringung (als Mitarbeiter, Direktor, Berater etc.). Die Option ist keine Anreizaktienoption. Die Option ist auf einem etablierten Wertpapiermarkt nicht frei handelbar. Sie haben Aktien erworben, indem sie die Option ausüben und Bargeld bezahlen. (Unterschiedliche Regeln, die hier nicht abgedeckt sind, gelten, wenn Sie für die Aktie bezahlt haben, indem Sie Aktien von Aktien, die Sie zuvor besessen haben, bezahlt haben.) Hinweis: Diese Seite ist Teil unserer allgemeinen Anleitung zum Kauf und Verkauf von Aktien und Geschäften nur auf der Grundlage Ihrer Aktien. Ein Leitfaden für steuerliche Fragen, die nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen beinhalten, erscheint in unserem Leitfaden zur Entschädigung auf Aktien und Optionen. Hintergrund Sie arent verpflichtet, Steuern zu zahlen, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option erhalten. Alle Maßnahmen, aus steuerlicher Sicht, passiert, wenn Sie die Option ausüben. Zu diesem Zeitpunkt zahlen Sie eine bestimmte Menge an Bargeld (der Ausübungspreis), um die Aktie zu kaufen. Obwohl Sie Geld bezahlen und kein Geld erhalten, behandelt das Steuerrecht Sie als ob Sie Einkommen erhalten haben. Die Höhe des Einkommens ist der Unterschied zwischen (a) dem Marktwert der von Ihnen gekauften Aktie und (b) dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Die Idee ist, dass Sie einen Vorteil erhalten, indem Sie den Bestand für einen Betrag kaufen, der weniger als sein Wert ist, so dass der Nutzen als Einkommen behandelt werden sollte. Diese Erträge werden als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt. Mit anderen Worten, es ist ein gewöhnliches Einkommen, kein Kapitalgewinn. Wenn Sie ein Angestellter sind, ist Ihr Arbeitgeber verpflichtet, diesen Betrag als Löhne zu melden. Ihr Arbeitgeber ist auch verpflichtet, gegen dieses Einkommen zurückzuhalten. Aber das Einkommen ist nicht in Form von Bargeld, und der Arbeitgeber kann nicht die Einbehalt Anforderung durch Senden von Aktien an die IRS. So können Sie aufgefordert werden, mehr Geld zu zahlen (zusätzlich zum Kaufpreis der Aktie), um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Ermittlung Ihrer Anfangsgrundlage Ihre ursprüngliche Grundlage für die Aktie ist gleich (a) der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich (b) der Betrag, den Sie als Einkommen melden mussten. Mit anderen Worten, Ihre ursprüngliche Basis für die Aktie entspricht ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Ihre ursprüngliche Grundlage für die Aktie enthält keinen Betrag, den Sie bezahlt haben können, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Dieses Geld ist eine Gutschrift auf Ihre Steuern für das Jahr, das Sie die Option ausgeübt haben, aber nicht zu Ihrer Basis hinzufügen. Ihre Haltedauer für die Aktie (verwendet, um festzustellen, ob Sie einen langfristigen Gewinn haben, wenn Sie die Aktie verkaufen) beginnt am Tag der Ausübung der Option. Sie sind nicht berechtigt, die Zeitspanne einzuschließen, in der Sie die Option gehalten haben. Beispiel: Im Jahr 1999 erhielten Sie eine Option, um 200 Aktien von XYZ (Ihr Arbeitgeber) mit 25 pro Aktie zu erwerben. Sie waren nicht verpflichtet, ein Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu melden. Im Jahr 2001, als die Aktie bei 40 gehandelt wurde, haben Sie die Option ausgeübt. Sie bezahlten 5.000, um 200 Aktien im Wert von 8.000 zu kaufen. Das heißt, Sie hatten Einkommen von 3.000. Um die Verrechnungspflicht (Bundes - und Landesstaat) zu erfüllen, mussten Sie zusätzlich 930. Ihre Basis für die Aktie beträgt 8.000. Ihr Einkommen für 2001 umfasst 3.000 aus der Ausübung der Option, und Ihre Verrechnungsgutschriften enthalten die zusätzlichen 930 Sie bezahlt. Hinweis: Technisch gesehen enthält Ihre Basis für die Aktie drei Sachen. Zusätzlich zu den oben genannten (der Betrag, der für die Aktie und die Höhe des Einkommens gezahlt wurde), enthält es jeden Betrag, den Sie bezahlt haben, um die nicht qualifizierte Option zu erhalten. Es ist ungewöhnlich, irgendetwas für eine nicht qualifizierte Option zu bezahlen, so dass in den meisten Fällen Ihre Basis nur die beiden genannten Punkte enthält.
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