Steuer-Behandlung für Call-Amp-Put-Optionen Es ist absolut entscheidend, zumindest ein grundlegendes Verständnis der Steuergesetze vor dem Einstieg auf alle Optionen Trades zu bauen. In diesem Artikel werden wir untersuchen, wie Anrufe und Puts in den USA besteuert werden, nämlich Anrufe und setzt zum Zweck der Übung, sowie Anrufe und Puts, die auf eigene Faust gehandelt werden. Wir werden auch die Wash Sale Rule und die steuerliche Behandlung von Options-Straddles betrachten. Aber bevor wir noch weiter gehen, beachten Sie bitte, dass der Autor kein Steuerfachmann ist und dieser Artikel nur als Einführung in die steuerliche Behandlung von Optionen dienen sollte. Weitere Due Diligence oder Beratung mit einem Steuerfachmann ist sehr empfehlenswert. Erstens, wenn Call-Optionen ausgeübt werden, wird die Prämie als Teil der Kostenbasis eines Aktienbestandes einbezogen. Zum Beispiel, wenn Mary kauft eine Call-Option für Stock ABC im Februar mit einem 20-Basispreis und Juni 2015 Verfall für 1, und die Aktie handelt um 22 nach Ablauf, Mary übt ihre Option. Ihre Kostenbasis für die 100 Aktien von ABC beträgt 2100 (20 pro Aktie x 100, plus 100 Prämie). Wenn Mary beschließt, ihre Position von 100 Aktien im August zu verkaufen, wenn ABC jetzt bei 28 gehandelt wird, wird sie einen steuerpflichtigen kurzfristigen Kapitalgewinn von 700: 28 realisieren, um die Aktien zu verkaufen, die sie 21 zu erhalten kostet. Zur Kürze willen werden wir auf Provisionen verzichten, die auf die Kostenbasis ihrer Aktien angeheftet werden können. Der Steuerzeitraum gilt als kurzfristig, wie es unter einem Jahr liegt, und die Reichweite reicht vom Zeitpunkt der Optionsausübung (Juni) bis zum Zeitpunkt des Verkaufs ihrer Aktie (August). Put-Optionen erhalten eine ähnliche Behandlung: Wenn ein Put ausgeübt wird und der Käufer die Wertpapiere besitzt, werden die Prämien und Provisionen auf die Kostenbasis der Aktien, die vom Verkaufspreis bei Ausübung abgezogen werden, addiert. Die verstrichenen Zeit beginnt ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktien ursprünglich erworben wurden, wenn die Put ausgeübt wurde (Aktien wurden verkauft). Wird ein Posten ohne vorherige Eigentumsverhältnisse der zugrunde liegenden Aktie ausgeübt, so werden ähnliche steuerliche Regelungen für einen Leerverkauf angewandt, wobei der Gesamtzeitraum vom Ausübungszeitpunkt bis zum Abschluss der Position liegt. Pure Options Plays Sowohl lange als auch kurze Optionen für die Zwecke der reinen Optionen Positionen erhalten ähnliche steuerliche Behandlungen. Gewinne und Verluste werden berechnet, wenn die Positionen geschlossen sind oder wenn sie nicht ausgeübt werden. Im Falle von Call-Put-Schriften werden alle Optionen, die nicht ausgeübt werden, als kurzfristige Gewinne betrachtet. Unten ist ein Beispiel, das einige grundlegende Szenarien abdeckt: Bob kauft eine Oktober 2015 Put-Option auf XYZ mit einem 50-Streik im Mai 2015 für 3. Wenn er später verkauft die Option, wenn XYZ fällt auf 40 im September 2015, würde er besteuert werden Kurzfristige Veräußerungsgewinne (Mai bis September) oder 10 minus der Prämien - und assoziierten Provisionen. In diesem Fall wäre Bob berechtigt, auf einen 7 kurzfristigen Kapitalgewinn besteuert zu werden. Wenn Bob schreibt einen Anruf 60 Streik-Aufruf für ABC im Mai, erhalten eine Prämie von 4, mit einem Oktober 2015 Verfall, und beschließt, seine Option im August zurückzukaufen, wenn XYZ springt auf 70 auf Blowout-Einnahmen, dann ist er für eine kurze Langfristiger Kapitalverlust von 600 (70 60 Streich 4 Prämie erhalten). Wenn jedoch Bob im Mai 2015 mit einem Ausfall von 2015 im Jahr 2015 einen 75-Streik-Aufruf für ABC erworben hat und der Aufruf nicht ausgeübt wird (z. B. XYZ wird bei Verfall bei 72 Jahren gehandelt), wird Bob einen langfristigen Kapitalverlust realisieren Auf seine nicht ausgeübte Option gleich der Prämie von 400. Überdachte Anrufe und Schutz-Puts Covered Anrufe sind etwas komplexer als einfach nur lange oder kurz einen Anruf, und kann unter einem von drei Szenarien für an oder out-of-the-money Anrufe fallen : (A) Aufruf ist nicht ausgeübt, (B) Anruf wird ausgeübt, oder (C) Anruf wird zurückgekauft (gekauft-zu-Schließen). Wir werden Maria für dieses Beispiel wieder besuchen. Mary besitzt 100 Aktien der Microsoft Corporation (MSFT), die derzeit bei 46,90 Handel, und sie schreibt eine 50-Streik abgedeckten Anruf, September Ablauf, erhielt eine Prämie von .95. Wenn der Anruf nicht ausgeübt wird. Sagen Sie MSFT Trades um 48 am Verfall, Mary wird eine kurzfristige Kapitalgewinn von .95 auf ihre Option zu realisieren. Wenn der Anruf ausgeübt wird. Mary wird einen Kapitalgewinn auf der Grundlage ihrer Gesamtposition Zeit und ihre Gesamtkosten zu realisieren. Say sie kaufte ihre Aktien im Januar 2014 für 37, wird Mary einen langfristigen Kapitalgewinn von 13,95 (50 - 36.05 oder den Preis, den sie bezahlt minus Call Prämie erhalten) realisieren. Wenn der Anruf zurückgekauft wird. Je nach dem gezahlten Preis, um den Rückruf zu kaufen, und der Zeitraum, der für den Handel insgesamt verstrichen ist, kann Mary für langfristige oder kurzfristige Kapitalgewinne in Anspruch nehmen. Das obige Beispiel bezieht sich ausschließlich auf das Geld oder Out-of-the-money abgedeckte Anrufe. Steuerbehandlungen für in-the-money (ITM) abgedeckte Anrufe sind weitaus komplizierter. Beim Schreiben von ITM abgedeckten Anrufen muss der Anleger zunächst feststellen, ob der Anruf qualifiziert oder unqualifiziert ist. Da die letzteren die beiden negativen steuerlichen Konsequenzen haben können. Wenn ein Anruf als unqualifiziert gilt, wird er zum kurzfristigen Zinssatz besteuert, auch wenn die zugrunde liegenden Aktien über ein Jahr gehalten wurden. Die Richtlinien für Qualifikationen können kompliziert sein, aber der Schlüssel ist, um sicherzustellen, dass der Anruf nicht niedriger ist um mehr als einen Ausübungspreis unter dem vorherigen Tage Schlusskurs. Und der Anruf hat eine Zeitspanne von länger als 30 Tagen bis zum Verfall. Zum Beispiel hat Mary Aktien von MSFT seit Januar des letzten Jahres bei 36 pro Aktie gehalten und beschließt, den 5. Juni 45 Anruf zu schreiben, der eine Prämie von 2,65 erhält. Weil der Schlusskurs des letzten Handelstages (22. Mai) 46,90 betrug, wäre ein Streik unten 46,50, und seit dem Ablauf von weniger als 30 Tagen ist ihr abgedeckter Anruf unqualifiziert und die Haltedauer ihrer Aktien wird ausgesetzt. Wenn am 5. Juni der Anruf ausgeübt wird und Marys-Aktien weggerufen werden. Mary wird kurzfristige Kapitalgewinne realisieren, obwohl die Haltedauer ihrer Aktien über ein Jahr lag. Für eine Liste der Richtlinien für abgedeckte Anrufqualifikationen finden Sie hier die offizielle IRS-Dokumentation. Sowie eine Liste von Spezifikationen für qualifizierte abgedeckte Anrufe finden Sie auch im Investors Guide. Schützende Puts sind ein wenig einfacher, wenn auch nur knapp. Wenn ein Anleger seit mehr als einem Jahr Aktien einer Aktie gehalten hat und seine Position mit einem Schutzpaket schützen will, wird er für langfristige Kapitalgewinne qualifiziert sein. Wenn die Aktien für weniger als ein Jahr gehalten wurden, sagen wir elf Monate, und wenn der Investor einen Schutzpaket einlädt - sogar mit mehr als einem Monat nach Ablauf der Verbleib, werden die Anleger, die die Periode halten, sofort verneint und jegliche Gewinne aus dem Verkauf der Aktien werden kurzfristige Gewinne sein. Dasselbe gilt, wenn Aktien des Basiswertes gekauft werden, während die Put-Option gehalten wird, bevor die Optionsvergütung ohne die Dauer des Puttens vor dem Aktienkauf stattfindet. Nach dem IRS können Verluste eines Wertpapiers nicht innerhalb einer 30-tägigen Zeitspanne auf den Kauf einer anderen, im Wesentlichen identischen Sicherheit übertragen werden. Die Waschverkaufsregel gilt auch für Anrufoptionen. Zum Beispiel, wenn Beth einen Verlust auf einer Aktie nimmt und kauft die Call-Option von der gleichen Lager innerhalb von dreißig Tagen, wird sie nicht in der Lage, den Verlust zu behaupten. Stattdessen wird der Beths-Verlust der Prämie der Call-Option hinzugefügt, und die Haltedauer des Anrufs beginnt ab dem Datum, an dem sie die Aktien verkauft hat. Bei der Ausübung ihres Aufrufs wird die Kostenbasis ihrer neuen Aktien die Call Prämie sowie die Übertragung von Verlust aus den Aktien beinhalten. Die Haltedauer dieser neuen Aktien beginnt mit dem Ausübungstermin. Ähnlich, wenn Beth einen Verlust auf eine Option (Call oder Put) zu nehmen und eine ähnliche Option der gleichen Aktien zu kaufen, würde der Verlust aus der ersten Option nicht zugelassen werden, und der Verlust würde der Prämie der zweiten Option hinzugefügt werden . Schließlich schließen wir mit der steuerlichen Behandlung von Straddles. Steuerliche Verluste auf Straddles werden nur insoweit anerkannt, als sie die Gewinne auf der Gegenposition ausgleichen. Wenn Chris in eine Straddle-Position eintreten und über den Ruf mit einem Verlust von 500 verfügt, aber nicht realisierte Gewinne von 300 auf den Putten hat, wird Chris nur in der Lage sein, einen 200 Verlust auf die Steuererklärung für das laufende Jahr zu verlangen. (Siehe verwandter Artikel: Wie die Straddle-Regel Steueroptionen für Options-Trader schafft.) Steuern auf Optionen sind unglaublich komplex, aber es ist zwingend erforderlich, dass die Anleger eine starke Vertrautheit mit den Regeln für diese Derivate-Instrumente aufbauen. Dieser Artikel ist keineswegs eine gründliche Darstellung der Beeinträchtigungen für die Option Steuerbehandlungen und sollte nur als Aufforderung für weitere Forschung dienen. Für eine erschöpfende Liste von Steuerbelästigungen, bitte suchen Sie eine Steuer professional. Tax Behandlung von Roth IRA Distributionen Die Steuerzahler Relief Act von 1997 erstellt die Roth IRA. Die 1998 für Steuerjahren wirksam wurde. Vor 1998 konnten Personen, die eine IRA finanzieren wollten, entweder einen abzugsfähigen oder nicht abzugsfähigen Beitrag zu einer traditionellen IRA machen. Aber Verteilungen von traditionellen IRAs werden in der Regel als ordentliches Einkommen behandelt und können der Einkommensteuer sowie einer zusätzlichen Frühverteilungsstrafe unterliegen, wenn der Rücktritt erfolgt, während der IRA-Besitzer unter dem Alter von 59,5 liegt. Die Roth IRA hingegen erlaubt es, qualifizierte Ausschüttungen frei von Steuern und Strafen zu haben. Hier überprüfen wir die steuerliche Behandlung von Roth IRA-Ausschüttungen. (Für Hintergrund lesen, siehe Sind alle meine Roth IRA-Ausschüttungen steuerfrei) Die Definition von qualifizierten Verteilungsverteilungen von einem Roth IRA, die nicht qualifiziert sind, unterliegen der Einkommensteuer und einer zusätzlichen 10 Frühverteilungsstrafe. Eine qualifizierte Verteilung erfüllt die beiden folgenden Kategorien von Anforderungen: 1. Es kommt mindestens fünf Jahre nach dem Roth IRA-Besitzer zustande und finanzierte seine erste Roth IRA. 2. Es wird unter einem der folgenden Umstände verteilt: Der Roth IRA Inhaber ist mindestens 59.5 Jahre alt, wenn die Verteilung erfolgt. Der Roth IRA-Inhaber wird vor der Verteilung deaktiviert. Der Begünstigte des Roth IRA-Inhabers erhält das Vermögen nach seinem Tod. Die verteilten Vermögenswerte werden für den Kauf oder Wiederaufbau eines ersten Heims für den Roth IRA Inhaber oder ein qualifiziertes Familienmitglied verwendet. Dies ist auf 10.000 pro Lebensdauer begrenzt. Qualifizierte Familienmitglieder beinhalten folgendes: Der Roth IRA-Inhaber der Roth IRA-Inhaberin, die die Kinder des Roth IRA-Besitzers und seiner Ehefrau das Enkel des Roth IRA-Händlers und seines Ehepartners, des Elternteils oder eines anderen Vorfahren des Roth IRA-Inhabers, Und seinen Ehegatten Zu diesem Zweck werden alle Roth IRAs eines Einzelnen für die Bestimmung der Fünfjahresperiode gezählt. Zum Beispiel, wenn eine Person eine Roth IRA bei ABC Brokerage im Jahr 2012 gegründet und eine zweite Roth IRA bei XYZ Brokerage im Jahr 2013 gegründet hat, beginnt die Fünfjahresperiode im Jahr 2012. Die Fünfjahresperiode beginnt mit dem ersten Tag des Jahres Für die der erste Beitrag gemacht wurde. Zum Beispiel, wenn der erste Roth IRA-Beitrag für 2012 gemacht wurde, beginnt die Fünfjahresperiode am 1. Januar 2012. Dies gilt auch dann, wenn der Beitrag 2012 im Jahr 2013 bis zum 15. April 2013 geleistet wird. Wie sind nicht qualifizierte Ausschüttungen Besteuert Die steuerliche Implikation einer nichtqualifizierten Verteilung hängt von der Quelle der Roth IRA Vermögenswerte ab. Es gibt vier mögliche Quellen von Roth IRA Vermögenswerte: Regelmäßige Teilnehmerbeiträge Ein Roth Umwandlung oder Überschlag von steuerpflichtigen Vermögenswerten (traditionelle IRA Vermögenswerte, für die ein Steuerabzug erlaubt wurde und Vorsteuer aus Arbeitgeberplänen wie qualifizierte Pläne, 403 (b) und staatliche 457 (B) Pläne Diese Vermögenswerte werden bei der Umwandlung oder Überführung an die Roth IRA besteuert). Eine Roth-Umwandlung oder Überschlag von nicht bezugsfähigen Vermögenswerten (traditionelle IRA-Vermögenswerte, für die es keinen Steuerabzug und Nachsteuervermögen aus Arbeitgeberplänen wie qualifizierte Pläne und 403 (b) Pläne gab). Diese Vermögenswerte werden bei der Verteilung oder Umwandlung in eine Roth IRA nicht der Einkommensteuer unterworfen.) Erträge auf alle Roth IRA Vermögenswerte Zur Bestimmung der Vermögenswerte, die von einer Roth IRA verteilt werden, verwendet die IRS die Bestellregeln. Nach den Bestellregeln werden die Vermögenswerte von einer Roth IRA in der folgenden Reihenfolge verteilt (sobald Vermögenswerte aus einer Quelle abgelaufen sind, die Vermögenswerte aus der nächsten Quelle verteilt werden): 1. Regelmäßige Roth IRA Teilnehmerbeiträge 2. steuerpflichtige Umwandlungs - und Überschussbeträge 3. Nicht übertragbare Umtausch - und Überschlagsbeträge 4. Erträge auf alle Roth IRA-Vermögenswerte Die Ausschüttungen von Roth IRA-Vermögenswerten aus regelmäßigen Teilnehmerbeiträgen und aus nicht stimmbaren Umwandlungen einer traditionellen IRA können jederzeit erhoben werden. Steuer und Strafe frei. Eine nicht qualifizierte Verteilung der steuerpflichtigen traditionellen IRA-Umwandlungsvermögen kann Frühverteilungsstrafen unterliegen. Und schließlich kann eine nicht qualifizierte Verteilung der Erträge der Einkommensteuer und der Frühverteilungsstrafe unterliegen. Die folgende Abbildung zeigt, wann die Steuern und die Frühverteilungsstrafe für nicht qualifizierte Ausschüttungen gelten. (Um mehr darüber zu erfahren, wie man Steuer vermeiden kann, siehe Vermeidung zu viel Steuern auf Ihre Verteilungen.) Ein Beispiel John gründete seine erste Roth IRA im Jahr 2011 und machte einen Teilnehmerbeitrag von 5.000 pro Jahr. Im Jahr 2011 hat er seine traditionellen IRA Vermögenswerte in seine Roth IRA umgewandelt. Im Jahr 2013 ist John 55 Jahre alt und das Gleichgewicht in Johns Roth IRA zu dieser Zeit ist wie folgt vertreten: John will die steuerlichen Konsequenzen kennen, sollte er Vermögenswerte von seinem Roth IRA im Jahr 2013 verteilen. Denken Sie daran, dass Vermögenswerte im Folgenden verteilt werden Auftrag: (1) Teilnehmerbeiträge, (2) Umsätze und (3) Erträge. Wir werden Beispiele für verschiedene 2013 Vertriebsbeträge von Johns Roth IRA verwenden, um ihre steuerliche Behandlung zu zeigen. Verteilung von 10.000 Wenn John eine Verteilung von 10.000 übernimmt, wird es aus folgenden Gründen steuer - und strafrechtlich sein: Nach den Bestellregeln kommt die Verteilung von Johns von seinen regelmäßigen Teilnehmerbeiträgen, bis diese verbraucht sind. Nach den Regelungen ist eine Verteilung der regulären Beiträge immer steuer - und strafrechtlich, unabhängig davon, wann die Verteilung erfolgt. Es gibt keine Wartezeit. Verteilung von 25.000 Wenn John eine Verteilung von 25.000, die ersten 10.000 kommt aus seinen regelmäßigen Roth IRA Beiträge und ist daher steuer - und strafrechtlich. Die zusätzlichen 15.000 stammen jedoch aus seinem steuerpflichtigen Umwandlungsvermögen. Weil diese Vermögenswerte bei der Umwandlung besteuert wurden, wird es keine Einkommensteuer geben, die auf die Verteilung geschuldet wird. Während diese Vermögenswerte nicht der Einkommensteuer unterliegen, werden sie der 10 Frühverteilungsstrafe unterworfen, es sei denn, es ist fünf Jahre her, dass die Vermögenswerte umgewandelt wurden. Leider ist es nicht fünf Jahre her seit Johns Umwandlung. Aber die Strafe kann noch verzichtet werden, wenn John eine der Ausnahmen trifft, die folgendes beinhalten: Er ist mindestens 59.5 Jahre alt, wenn die Verteilung erfolgt. (John ist nur 55, also gilt das nicht.) Er plant, die Verteilung zu verwenden, um ein erstes Heim für sich selbst oder ein qualifiziertes Familienmitglied zu kaufen oder wieder aufzubauen. Dies ist auf 10.000 pro Lebensdauer begrenzt. John wird deaktiviert, bevor die Verteilung stattfindet. Johns Begünstigter verteilt die Vermögenswerte nach Johns Tod. John nutzt die Vermögenswerte für förderfähige medizinische Ausgaben, für die er nicht zurückerstattet wurde. Johns Verteilung ist Teil eines SEPP-Programms John nutzt die Vermögenswerte für Hochschulausgaben. John nutzt die Vermögenswerte, um für die Krankenversicherung zu zahlen, nachdem er seinen Job verloren hat. Johns Vermögenswerte werden als Folge einer IRS-Abgabe verteilt. Der Betrag wird innerhalb von 60 Tagen umgerechnet. Wenn John keine dieser Anforderungen erfüllt, werden die zusätzlichen 15.000 einer 10 Frühverbreitungsstrafe unterzogen. Verteilung von 70.000 Wie die ersten 10.000 in den beiden vorangegangenen Beispielen verteilt, sind die ersten 10.000 hier steuer - und straflos. Die nächsten 50.000 werden auf steuerpflichtige Umwandlungsvermögen zurückgeführt, die nicht der Einkommensteuer unterliegen, da sie bei der Umwandlung besteuert wurden. Allerdings unterliegt die 50.000 der 10 Frühverteilungsstrafe, es sei denn, es ist fünf Jahre her, dass die Vermögenswerte umgewandelt wurden (was in diesem Beispiel nicht der Fall ist) oder wenn John eine der oben aufgeführten Ausnahmen unter dem Beispiel Verteilung trifft Von 25.000 Die zusätzlichen 10.000 werden auf nicht übertragbare Umwandlungsvermögen zurückgeführt. Diese unterliegen nicht der Steuer oder der Frühverteilungsstrafe, weil kein Abzug erlaubt war, als sie zur traditionellen IRA beigetragen wurden. Die Verteilung von 75.000 zurückgezogenen Beträgen von bis zu 70.000 wird wie im obigen Beispiel behandelt. Weil John seine Roth IRA seit fünf Jahren nicht hat, wird das Einkommen (5.000) der Einkommensteuer unterliegen. Der Rücktritt wird auch der 10 Strafe unterworfen, es sei denn, John qualifiziert sich für eine Ausnahme. Die folgende Tabelle fasst die steuerlichen Behandlungen der Vermögenswerte in Johns Roth IRA zusammen: Steuer - und Strafenbehandlung Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Ein Bestand eines Vermögenswerts in einem Portfolio. Eine Portfolioinvestition erfolgt mit der Erwartung, eine Rendite zu erzielen. Dies ist. Wenn Sie für ein großes Unternehmen arbeiten, sind die Chancen Employee Stock Option Vorteile (ESOPs) wurden ersetzt durch Restricted Stock Units (RSUs). Es gibt erhebliche Unterschiede zwischen der steuerlichen Behandlung von ESOPs und RSUs. In diesem Beitrag werden wir sehen, wie RSUs für kanadische Einwohner besteuert werden. Restricted Stock Units sind einfach ein Versprechen, Aktien zu einem zukünftigen Ausübungstermin auszustellen, sofern eine Bedingung (en) (oft nur ein Angestellter des Unternehmens am Ausübungsdatum) erfüllt ist. Es ist hier wichtig, RSUs von Restricted Stock Awards (RSAs) zu unterscheiden. RSAs sind Aktienstipendien, in denen Mitarbeiter die Aktien bis zur Währung nicht verkaufen oder übertragen können, sondern Anspruch auf Dividendenausschüttung haben. RSAs sind in Kanada wegen ihrer steuerlichen Behandlung unpopulär: Der FMV des RSA-Stipendiums wird als Beschäftigungseinkommen bei Zuschuss besteuert, aber die Mitarbeiter erhalten das Geld aus dem Verkauf nach der Stipendiumweste, was viele Jahre später sein kann. Wie Aktienoptionen gibt es keine steuerlichen Auswirkungen, wenn RSUs einem Mitarbeiter gewährt werden. Der FMV der RSU gewährt zum Zeitpunkt der Ausübung, dass der Versicherungsvertrag als Erwerbseinkommen gilt. Ab 2011 hat die Canada Revenue Agency Arbeitgeber verpflichtet, Steuern auf Mitarbeiterbeteiligung, einschließlich RSUs, einzuhalten. Daher wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich einen Teil der zugeteilten beschränkten Bestände verkaufen und es an die CRA übergeben. Der FMV der beschränkten Bestände und der zurückgezahlten Steuern wird dem Beschäftigungseinkommen (Zeile 101) und der Einkommensteuer abgezogen (Zeile 437) des T4-Slips für das Geschäftsjahr hinzugefügt. Der Mitarbeiter muss zum Zeitpunkt der Ausübung der Beschränkung auf Lager FMV behalten. Wenn es mehrere Ausübungsereignisse gibt, muss die bereinigte Kostenbasis des Bestandes berechnet werden. Bei der Veräußerung der Aktien ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufserlös und der bereinigten Kostenbasis der Aktien in Plan 3 Kapitalgewinne (oder Verluste) ausgewiesen. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und wurde am 1. Mai 2011 mit 300 RSU ausgezeichnet. Die Auszeichnung wird alle 6 Monate ausgeübt, sofern Sue am Ausübungstermin beschäftigt ist. Sues erste Charge von 50 Einheiten von beschränkten Aktien am 1. November 2011. ABC wurde bei 10 und Sues Arbeitgeber verkauft 23 Aktien und übernahm die Verrechnungssteuer an CRA. Sagt zweite Charge von 50 Einheiten der beschränkten Bestände am 1. Mai 2012. ABC wurde bei 12 und Sues Arbeitgeber wieder verkauft 23 Aktien und übernahm die Verrechnungssteuer an CRA. In beiden Fällen umfasste ihr Arbeitgeber 500 und 600 in Beschäftigungseinkommen und 230 und 276 in der Einkommensteuer in Sues T4 für 2011 und 2012 abgezogen. Beachten Sie, dass es im Gegensatz zu Aktienoptionen, die für den Aktienoptionsabzug in Betracht kommen und somit zu 50 Prozent besteuert werden, keine günstige steuerliche Behandlung für RSUs gewährt wird. Am 15. Mai 2012 traf ABC 15 und Sue verkaufte die 54 Aktien von ABC Corp., die sie hält. Sues angepasst Kostenbasis ist 11 (27 Aktien erworben bei 10 und 27 Aktien erworben bei 12). Da sie für 15 verkauft hat, sind ihre Kapitalgewinne 216, die sie bei der Einreichung ihrer 2012 Steuererklärung in Schedule 3 erklären würde. Dieser Artikel hat 30 Kommentare Danke für die rechtzeitige Post. Meine erste Runde von RSUs weste diese Woche. Basierend auf Ihrem Beispiel, wo 23 von RSUs verkauft werden, um Steuern zu zahlen, gehe ich davon aus, dass nur die Hälfte der Beschäftigungseinkommen von RSUs zu Einkommen (ähnlich wie Aktienoptionen) hinzugefügt wird. Ist das richtig Michael: Guter Punkt. Für RSUs gibt es keinen Aktienoptionsabzug. Daher wird der gesamte FMV der besagten Aktien dem Erwerbseinkommen hinzugefügt und es besteht kein Verrechnungsaktienabzug. 8220Lets nehmen ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und wurde am 1. Mai 2011 mit 600 RSU ausgezeichnet. Die Auszeichnung wird alle 6 Monate ausgeübt, sofern Sue am Ausübungstermin beschäftigt ist. Sues erste Charge von 50 Einheiten von beschränkten Aktien am 1. November 2011. 8221 Scheint wie etwas ist hier falsch. 16 von 600 ist nicht 50. Meine Firma hat 23 meiner RSUs verkauft, um Steuern seit vielen Jahren zu decken (mein Grenzsteuersatz ist 46), hat meine T4s zu diesem Effekt ausgestellt und hat mir versichert, dass dies die richtige Steuer ist Behandlung von RSUs. Glaubst du, sie sind falsch Greg: Hoppla! Natürlich sollte es 300 Einheiten, so dass 16 von 300 ist 50. It8217s erst ab 2011, dass CRA erfordert Arbeitgeber, um die Steuer auf Mitarbeiter Aktien Vorteile zu halten. Davor haben die meisten Arbeitgeber keine Steuern auf Aktienvorteile zurückgehalten. Da es scheint, dass Ihr Arbeitgeber bereits früher zurückgezahlt und Steuer verurteilt hat, gibt es hier kein Problem. Ihr Arbeitgeber macht das Richtige. Ok, ja, das macht Sinn. Aber jetzt ist Ihr Beispiel im Einklang mit Ihrem Kommentar oben, dass RSU FMV ist voll als Einkommen besteuert. Mein Arbeitgeber verkauft nur, um 50 der Steuern zu decken, die auf Einkommen fällig sind, das gleiche wie Aktienoptionen. Sie sagen mir, dass ihre Steuerberater darauf hindeuten, dass die Steuersätze für RSUs und Aktienoptionen gleich sind, aber ich konnte das noch nicht direkt bestätigen. Greg: I8217m keineswegs ein Steuerexperte, so kann ich mich irren. Mein Verständnis ist, dass seit RSUs in der Regel mit einem Ausübungspreis von 0 (das ist weniger als die FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Zuschuss wurde vergeben) gewährt wird, ist der Aktienoptionsabzug nicht verfügbar.
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